生前贈与の活用法：相続税対策を考える3つのポイント

生前贈与は相続税対策の一環として活用されることが多く、将来の相続に備えながら、遺産を効率的に分配する手段となります。

ここでは、生前贈与を上手に活用するための3つのポイントを解説します。

ポイント①年間110万円までの非課税枠を活用する

生前贈与では、贈与税がかかりますが、年間110万円以下の贈与であれば非課税で行うことができます。

この制度を利用することで、毎年一定額を家族に分配し、最終的な相続財産を減らすことが可能です。例えば、子どもや孫に毎年110万円ずつ贈与を行うと、長期的に見て大きな資産移動が可能になり、相続税の対象額を抑えることができます。

★ただし、この方法を実行する際には、きちんと贈与契約書を作成し、贈与の事実が明確になるよう管理することが重要です。

ポイント②特別な贈与控除を活用する

★生前贈与には特別な控除枠が設けられているケースもあります。

例えば、教育資金や結婚・子育て資金の贈与については、一定の条件のもとで非課税になる制度が利用可能です。

教育資金の贈与は、祖父母が孫に対して教育費を支援する場合に1,500万円まで非課税となり、結婚・子育て資金に関しても1,000万円まで非課税枠が設定されています。
これらの特別控除を活用することで、子どもや孫の未来に資産を役立てつつ、相続税の負担を軽減できます。

★ただし、この特別制度の適用には、贈与資金が実際に教育や結婚・子育てに使われる必要があり、贈与先の金融機関への申請が求められます。

ポイント③不動産や株式の贈与を検討する

★現金だけでなく、不動産や株式も生前贈与の対象として活用することで、相続時の課税額を抑えることができます。

例えば、不動産を所有している場合、早めに子どもや孫に贈与することで、将来の資産価値が増加しても、その分の相続税を回避できる可能性があります。

ただし、不動産や株式の贈与には、評価額が現金と異なるため、専門家による税務相談が必要です。

★特に不動産は維持管理費もかかるため、受け取る側がその管理に対応できるかも事前に検討しましょう。